Il governo ha approvato la riforma fiscale: cosa cambia per residenti, imprese e proprietari immobiliari?

Il governo ha approvato il pacchetto fiscale proposto dal Ministero delle Finanze, che include modifiche alla tassazione immobiliare, al reddito delle persone fisiche e agli utili, nonché l’introduzione di nuove imposte sulle assicurazioni e sullo “zucchero”.

Il Ministero ha registrato lunedì le ultime proposte, tenendo conto di oltre 200 commenti ricevuti da partner e gruppi imprenditoriali e professionali interessati.

La bozza approvata nella riunione di mercoledì ha modificato solo il modello proposto per l’imposta sugli immobili, che continua a causare i maggiori disaccordi nella società e tra i partner della coalizione.

ELTA esamina il contenuto del pacchetto fiscale che il Ministero delle Finanze intende presentare al Seimas la prossima settimana, quale sarà l’impatto fiscale complessivo e quale quota delle entrate sarà destinata alla difesa nazionale.

I comuni potrebbero decidere sul cartello immobiliare senza restrizioni

Le ultime proposte prevedono modifiche nella tassazione delle prime case. I comuni potrebbero, a loro discrezione, stabilire la fascia di imposta sugli immobili in base alla quale calcolare l’imposta e le aliquote fiscali, comprese tra lo 0,1 e l’1%.

La tariffa verrebbe stabilita in base ai valori immobiliari determinati dal Registro delle Imprese: in precedenza, la valutazione degli immobili veniva effettuata ogni 5 anni, ora il Governo propone di farla ogni 3 anni.

Le modifiche implicano anche che i comuni potrebbero esentare completamente i residenti dall’imposta, a scapito del loro bilancio, se, ad esempio, stabilissero un’aliquota notevolmente superiore alla media degli immobili nel comune.

La bozza depositata lunedì prevedeva che i comuni potessero stabilire la soglia dell’imposta sugli immobili in un intervallo compreso tra 20 e 80. (rispettivamente 40 e 160 mila per i comproprietari).

In quel momento, i restanti immobili non commerciali non sarebbero stati tassati fino a 20 mila. Valore in EUR e, se superato, le tariffe saranno applicate nella stessa fascia di prezzo dell’abitazione principale.

Da 20 a 200 mila. Verrebbe applicato lo 0,1% al valore totale di tali immobili in euro. tasso, 200-400 mila. euro – 0,2%, 400-600 mila. euro – 0,5%, oltre 600 mila. euro – 1%

È vero che questa tassazione sarebbe valida per tutte le abitazioni non primarie fino al 2030.

In precedenza, il ministro delle Finanze Rimantas Šadžius aveva affermato che il ministero avrebbe istituito misure di salvaguardia per impedire ai consigli comunali, ad esempio, di aumentare l’aliquota dell’imposta sugli immobili prima delle elezioni.

Nella versione definitiva si propone di tutelarsi da questo fenomeno destinando tutte le entrate della prima imposta sulle abitazioni ai bilanci comunali e i restanti immobili residenziali non commerciali alla difesa, per un totale di 13,7 milioni. euro.

Fino a 450 mila per il primo. Per gli alloggi dal valore di 50 euro continua ad essere previsto uno sconto del 75%. agevolazioni fiscali, nonché del XNUMX per cento. sussidio per i residenti che crescono tre o più figli o un figlio disabile.

Si propone di tassare gli immobili commerciali nello stesso modo di prima, ma di imporre anche un’ulteriore aliquota dello 0,2%. tariffa – i cui ricavi saranno destinati alla difesa e si stima che ammonteranno a 60,5 milioni. euro.

Gli immobili commerciali abbandonati e non mantenuti saranno tassati al 4%. a un certo ritmo, le entrate vengono assegnate ai bilanci comunali.

Al termine dell’attività agricola, gli immobili ad essa adibiti saranno esenti da imposte per 5 anni.

Se l’imposta sugli immobili ammonta fino a 5 euro all’anno, non si dovrebbe pagare.

Modifiche dovute alle aliquote IVA

Il Ministero delle Finanze propone di applicare tre aliquote dell’imposta sul reddito delle persone fisiche (PIT), dal 20 al 32 percento al reddito totale dei singoli individui. In precedenza era stata proposta anche la percentuale del 36%. una quarta aliquota per i redditi più alti, ma è stata abbandonata dopo la consultazione.

Il reddito medio annuo fino a 20 salari medi (VMU) sarebbe tassato al 36%. – da 25 a 36 VMU annuali, da 60 VMU – 60 percento. tariffa.

Si prevede che il prossimo anno gli stipendi medi ammonteranno a oltre 36 mila. euro, 82,9 stipendi medi – più di 60 mila. euro.

Altri redditi (dividendi, indennità di malattia, maternità, paternità, assistenza all’infanzia, indennità di lavoro a lungo termine, vendita di azioni detenute per 10 anni, nonché assicurazioni sulla vita e indennità di risparmio pensionistico) sarebbero soggetti a un’aliquota fiscale del 15%, indipendentemente dal loro importo. tariffa.

Il reddito più basso, fino a 12 stipendi medi annui (l’anno prossimo: oltre 27,6 euro), sarebbe tassato al 15%. 

Viene mantenuto anche il beneficio dell’assicurazione sanitaria integrativa prevista per i dipendenti aziendali, ma per contributi non superiori a 350 euro.

Cambiamenti dovuti ad attività individuali

Si propone di includere i redditi derivanti da attività individuali nella tassazione progressiva generale. È vero che, allo stesso tempo, per questa attività verrebbe mantenuto un regime di imposta sul reddito più basso, mentre l’aliquota effettiva per i redditi più elevati verrebbe aumentata gradualmente.

Ad esempio, per un reddito imponibile annuo fino a 20 mila. gli euro sarebbero soggetti a un credito d’imposta di 15 punti percentuali, mantenendo così il 5 percento come limite inferiore dell’aliquota GPT effettiva.

All’epoca, la tassazione era di 35 mila. Considerando l’ammontare del reddito annuo, questa aliquota raggiungerebbe il 15 per cento, ovvero 42,5 mila. per l’importo in euro – 20 per cento. ed entrambi sarebbero soggetti a un credito d’imposta decrescente. In questo modo si mantiene l’attuale carico fiscale di 35 mila. per redditi da attività individuale non superiori a EUR.

Guadagnando fino a 42,5 mila euro all’anno da attività individuali, verrebbe applicata un’aliquota fiscale del 20%. tariffa. Al di sopra di tale importo si applicherebbero le aliquote progressive sopra menzionate, comprese tra il 20 e il 32 per cento. 

Si stima che tutte le modifiche relative all’imposta sul reddito delle persone fisiche porteranno entrate pari a 5,7 milioni l’anno prossimo. euro di entrate, 2027 – 217 milioni di euro (tale differenza è stata determinata tenendo conto dei periodi di dichiarazione dei redditi dei residenti).

Imposta sugli utili

Come proposto in precedenza, l’imposta sulle società verrebbe aumentata di 1 punto percentuale: per le grandi aziende arriverebbe al 17%, con un’aliquota preferenziale del 7%.

Verrebbero inoltre previsti dei vantaggi: il periodo durante il quale l’aliquota fiscale pari a zero viene applicata agli utili delle piccole imprese di nuova costituzione verrebbe esteso da 1 a 2 anni.

A differenza di prima, verrà applicato il principio dell’ammortamento istantaneo: il costo di acquisizione delle attività a lungo termine potrà essere dedotto immediatamente, senza applicare i requisiti di ammortamento.

Si propone inoltre di consentire alle aziende di dedurre le borse di studio per gli studenti che conseguiranno un’istruzione superiore nei campi delle scienze naturali, della tecnologia, dell’ingegneria o della matematica, nonché per i ricercatori che conducono attività di ricerca e sviluppo sperimentale (R&S).

Anche il 70 percento. La soglia di reddito imponibile verrebbe fissata per il gruppo di società che trasferiscono le perdite, non solo per le singole società operanti in Lituania.

Si stima che le modifiche all’imposta sulle società porteranno entrate pari a 47,3 milioni l’anno prossimo. euro di fatturato, 2027 – 45,2 milioni di euro.

Accise sulle bevande zuccherate e nuova tassa sulle assicurazioni

Viene proposta una nuova “tassa sullo zucchero” sulle bevande zuccherate.

Si applicherebbe alle bevande analcoliche zuccherate contenenti più di 2,5 grammi di zuccheri aggiunti per 100 ml di bevanda, nonché ai concentrati utilizzati per preparare tali bevande.

Le tariffe varierebbero dai 7,4 ai 105 euro per 100 litri di bevanda.

7,4 euro – quando gli zuccheri sono inferiori a 8 grammi o per le bevande contenenti dolcificanti, 21 euro – quando gli zuccheri sono superiori a 8 grammi e per le bevande concentrate – 4,3 euro al chilogrammo (ovvero 105 euro per 100 litri di bevanda).

Si stima che, se venissero adottate queste modifiche, il prezzo di 1 litro di bevanda, a seconda del contenuto di zucchero, aumenterebbe di 0,09-0,25 euro, quello di 1 litro di concentrato di 1,27 euro e quello di 100 grammi di concentrato di 0,52 euro.

Nuovo 10 percento. L’imposta si applicherebbe a tutti i premi assicurativi, compresi quelli sulla vita e quelli per l’assicurazione obbligatoria dei veicoli a carico dei residenti.

I contribuenti di questa imposta sarebbero 14 compagnie assicurative con sede in Lituania, nonché gli assicuratori che operano senza una sede.

Si stima che la tassa sullo zucchero nel 2027 genererà entrate per 25 milioni di euro, mentre le assicurazioni ne porteranno 110 milioni. euro.

Benefici IVA

Si propone inoltre di abolire la franchigia IVA per il riscaldamento, l’acqua calda e la legna da ardere: arriverebbe al 21 percento, anziché al 9 percento. come prima.

Allo stesso tempo, si propone di aumentare l’IVA agevolata sugli alloggi, sui servizi di trasporto passeggeri e sulla partecipazione a istituzioni ed eventi artistici e culturali, dal 9 al 12 percento. 

Contemporaneamente si propone di ridurre dal 9% l’aliquota IVA agevolata applicata ai libri e alle pubblicazioni informative non periodiche. fino al 5 percento 

Si stima che questi cambiamenti porteranno 80,5 milioni di persone in due anni. euro di reddito.

Quali entrate saranno destinate al finanziamento della difesa?

Si propone di destinare le entrate derivanti dall’imposta sulle assicurazioni (il cosiddetto contributo di sicurezza) e dalla tassazione delle bevande zuccherate al Fondo di difesa dello Stato. Le entrate derivanti dai contributi per la sicurezza raggiungerebbero rispettivamente gli 82,5 e i 110 milioni. euro rispettivamente nel 2026 e nel 2027, imposta sullo zucchero – 22,9 e 169,8 milioni. euro.

Inoltre, l’1% verrebbe destinato alla difesa nazionale. punto, le maggiori entrate fiscali per le società ammonterebbero rispettivamente a 47,3 e 134,5 milioni. euro. 

Si propone inoltre di destinare il 2% alla difesa. gettito totale dell’imposta sul reddito delle persone fisiche: ammonterebbe a 153,1 e 134,5 milioni. euro.

Come già accennato, il reddito derivante da un ulteriore 0,2% dell’imposta immobiliare verrebbe trasferito al Fondo per la difesa. tassazione degli immobili commerciali e tassazione degli immobili non residenziali primari (39,9 e 74,2 milioni di euro).

Secondo i calcoli del Ministero delle Finanze, le entrate aggiuntive derivanti da tutte le modifiche fiscali del prossimo anno ammonteranno a 278,8 milioni. euro (0,3% di variazione del prodotto interno lordo), 2027. – 551,9 milioni di euro (0,6% di variazione del PIL).

L’anno prossimo saranno raccolti altri 345,7 milioni di dollari per la difesa. euro, 2027 – 513,5 milioni di euro.

Se approvate dal Seimas, le nuove tasse entreranno in vigore a partire da gennaio 2026.

La Klimaševska (ELTA)